Il riferimento dell’art. 5 d.lgs. n. 231/2001 ai soggetti che esercitano di fatto il controllo degli enti non si riferisce solo ai soggetti che, pur non avendo la maggioranza dei voti nell’assemblea societaria, possano esercitarvi un’influenza dominante, ma anche ai soggetti che pur non rivestendo una carica formale nella società, esercitano un’attività di controllo intesa nel senso di vigilanza o, comunque, di verifica ed incidenza nella realtà economico-patrimoniale della società, sovrapponibile a quella dei sindaci o degli altri soggetti formalmente deputati a tale attività.
Cass. pen., sez. V, ud. 20 ottobre 2023 (dep. 24 gennaio 2024), n. 3211